北交所上市公司華陽(yáng)變速(839946.BJ)于近日發(fā)布了關(guān)于收到北京證券交易所對(duì)公司年報(bào)問(wèn)詢函的公告。

公告顯示，湖北華陽(yáng)汽車變速系統(tǒng)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)于2022年6月1日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)湖北華陽(yáng)汽車變速系統(tǒng)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函》。

1、 關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

報(bào)告期內(nèi)，華陽(yáng)變速實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.79億元，同比下降14.33%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)2,209.76萬(wàn)元，同比下降58.22%，毛利率為17.89%，同比下降8.04個(gè)百分點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-476.90萬(wàn)元，同比下降77.54%，且連續(xù)兩年為負(fù)。

分季度看，第一季度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)1,354.05萬(wàn)元，第二季度1,269.66萬(wàn)元，第三季度54.08萬(wàn)元，第四季度-468.03萬(wàn)元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)逐季度下降。

分產(chǎn)品類型看，報(bào)告期新增鋁錠銷售業(yè)務(wù)，金額為3,528.99萬(wàn)元，其他類別收入均有不同程度下降;此外不同類別產(chǎn)品毛利率變動(dòng)差異較大，變速器操縱機(jī)構(gòu)、變速箱殼體毛利率同比分別下降9.12個(gè)百分點(diǎn)、5.94個(gè)百分點(diǎn)，其他產(chǎn)品毛利率同比增加72.44個(gè)百分點(diǎn)。

分區(qū)域看，主要銷售區(qū)域西北和華中收入均同比下降，西南、華北和華東地區(qū)收入均同比增長(zhǎng)。

2022年第一季度華陽(yáng)變速實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為3,472.26萬(wàn)元，較2021年同期下降65.49%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為293.26萬(wàn)元，較2021年同期下降78.34%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)-330.54萬(wàn)元，較2021年同期下降126.40%。

要求華陽(yáng)變速：

(1)結(jié)合下游市場(chǎng)需求、行業(yè)政策變化、在手訂單數(shù)量等，分季度、分區(qū)域說(shuō)明經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑的原因，是否與同行業(yè)可比公司存在明顯差異;說(shuō)明影響業(yè)績(jī)的不利因素是否將持續(xù)存在，并詳細(xì)說(shuō)明華陽(yáng)變速擬采取的應(yīng)對(duì)措施;

(2)結(jié)合大宗商品價(jià)格變動(dòng)、運(yùn)費(fèi)價(jià)格變動(dòng)、可比公司情況等，分產(chǎn)品量化分析毛利率大幅下降的合理性，補(bǔ)充說(shuō)明其他產(chǎn)品的類型及毛利率大幅提升的合理性;分拆列示各季度的毛利率，說(shuō)明是否存在季節(jié)性差異，如存在，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性;

(3)說(shuō)明在持續(xù)盈利的情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流連續(xù)兩年為負(fù)的原因;

(4)鋁錠為華陽(yáng)變速生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料之一，說(shuō)明報(bào)告期將新增的鋁錠業(yè)務(wù)收入認(rèn)定為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而非其他業(yè)務(wù)收入的合理性。

要求年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本執(zhí)行的審計(jì)程序，公司的收入成本核算是否規(guī)范，是否獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2、 關(guān)于應(yīng)收賬款

按賬齡組合計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備中，2021年末賬齡1年以內(nèi)應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率為0.76%，1-2年為18.22%，均高于2020年同一賬齡區(qū)間的預(yù)期信用損失率。

2021年末賬齡2-3年及3-4年的應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率分別為66.82%和68.70%，2020年均為100%。

法士特伊頓(寶雞)輕型變速器有限責(zé)任公司、東風(fēng)商用車有限公司為報(bào)告期末應(yīng)收賬款前五大欠款方，壞賬計(jì)提比例均為0.26%。

要求華陽(yáng)變速：

(1)說(shuō)明不同賬齡應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失率變動(dòng)幅度較大的原因及合理性，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分;

(2)法士特伊頓(寶雞)輕型變速器有限責(zé)任公司、東風(fēng)商用車有限公司壞賬計(jì)提比例低于1年以內(nèi)預(yù)期信用損失率0.76%的原因和合理性，是否存在披露錯(cuò)誤。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)應(yīng)收賬款執(zhí)行的審計(jì)程序，并就相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求發(fā)表明確意見(jiàn)。

3、 關(guān)于前五大供應(yīng)商

報(bào)告期，華陽(yáng)變速新增前五大供應(yīng)商鄖陽(yáng)區(qū)張建民廢品收購(gòu)部(采購(gòu)金額1,674.31萬(wàn)元)、鄖陽(yáng)區(qū)張伏濤廢品收購(gòu)部(采購(gòu)金額1,076.62萬(wàn)元)。

要求華陽(yáng)變速：

(1)結(jié)合采購(gòu)內(nèi)容、業(yè)務(wù)需求等，說(shuō)明新增上述兩家個(gè)人廢品收購(gòu)站作為前五大供應(yīng)商的原因及合理性;

(2)補(bǔ)充說(shuō)明過(guò)去三年與上述兩家收購(gòu)站的交易金額和采購(gòu)內(nèi)容，交易定價(jià)是否公允，與華陽(yáng)變速、實(shí)際控制人及董監(jiān)髙是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及可能造成利益傾斜的其他關(guān)系;

(3)說(shuō)明采購(gòu)是否采用現(xiàn)金結(jié)算方式，如是，請(qǐng)說(shuō)明相關(guān)內(nèi)部控制措施，現(xiàn)金交易流水的發(fā)生與相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生是否一致，是否存在體外循環(huán)或虛構(gòu)業(yè)務(wù)情形。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)個(gè)人供應(yīng)商采購(gòu)實(shí)施的審計(jì)程序及獲得的審計(jì)證據(jù)，并就采購(gòu)真實(shí)性及相關(guān)成本核算的準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表明確意見(jiàn)。

4、 關(guān)于募投項(xiàng)目

年報(bào)顯示，2021年下半年華陽(yáng)變速所處重卡行業(yè)終端銷售量大幅下降，且華陽(yáng)變速預(yù)計(jì)2022年重型商用車市場(chǎng)會(huì)持續(xù)下滑。

華陽(yáng)變速募投項(xiàng)目中，年產(chǎn)30萬(wàn)套高端變速箱及緩速器殼體輕量化項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資1.1億元，截至期末累計(jì)投入金額2,732.98萬(wàn)元，投入進(jìn)度為24.85%，預(yù)計(jì)達(dá)到可使用狀態(tài)日期為2023年5月31日。

報(bào)告期末，在建工程—在安裝4000T壓鑄機(jī)(募投項(xiàng)目)金額為795.58萬(wàn)元。華陽(yáng)變速于2022年2月25日收到十堰市鄖陽(yáng)區(qū)人民政府辦公室《關(guān)于湖北華陽(yáng)汽車變速系統(tǒng)股份有限公司政策性搬遷的通知》。

要求華陽(yáng)變速：

(1)結(jié)合在建工程本期變動(dòng)、轉(zhuǎn)固、預(yù)付工程款等情況，說(shuō)明報(bào)告期募投項(xiàng)目投入金額的構(gòu)成和在建工程余額的匹配性;

(2)結(jié)合行業(yè)環(huán)境及發(fā)展趨勢(shì)，詳細(xì)分析募投項(xiàng)目建成后是否會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)能過(guò)剩的情況，在建工程是否存在減值風(fēng)險(xiǎn);

(3)說(shuō)明華陽(yáng)變速政策性搬遷對(duì)在建工程和募投項(xiàng)目的后續(xù)實(shí)施是否會(huì)產(chǎn)生不利影響。

5、 關(guān)于存貨

報(bào)告期末，華陽(yáng)變速存貨余額為3,877.95萬(wàn)元，較期初下降18.75%，其中原材料期末余額為1,681.67萬(wàn)元，較期初增長(zhǎng)96.92%，在產(chǎn)品期末余額為366.85萬(wàn)元，較期初下降56.99%，庫(kù)存商品期末余額為1,739.91萬(wàn)元，較期初下降39.97%，低值易耗品期末余額為12.09萬(wàn)元，較期初下降31.31%，委托加工物資期末余額為77.44萬(wàn)元，較期初下降48.37%，華陽(yáng)變速未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

要求華陽(yáng)變速：

說(shuō)明報(bào)告期末原材料金額大幅增長(zhǎng)但其他存貨類別金額大幅下降的原因，結(jié)合下游訂單變化、產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)、存貨賬齡等，按存貨類別說(shuō)明華陽(yáng)變速未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因及合理性。

6、關(guān)于稅金及附加

報(bào)告期，華陽(yáng)變速稅金及附加中，城市維護(hù)建設(shè)稅金額為76.86萬(wàn)元，較上年同期下降5.90%，教育費(fèi)附加金額為46.11萬(wàn)元，較上年同期下降5.90%，地方教育費(fèi)附加金額為30.74萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)25.47%。

要求華陽(yáng)變速：

說(shuō)明在城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加同比下降的情況下，地方教育費(fèi)附加同比增長(zhǎng)的原因及合理性。

7、關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)與實(shí)際數(shù)據(jù)差異

2021年經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)2,209.76萬(wàn)元，較業(yè)績(jī)快報(bào)披露的數(shù)據(jù)減少255萬(wàn)元，差異率為-10.35%。

要求華陽(yáng)變速：結(jié)合產(chǎn)生差異的具體科目和事項(xiàng)，解釋差異產(chǎn)生的原因，說(shuō)明公司在財(cái)務(wù)核算方面是否存在內(nèi)部控制缺陷。

8、關(guān)于職工薪酬支付

報(bào)告期內(nèi)，華陽(yáng)變速支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金2,953.19萬(wàn)元，應(yīng)付職工薪酬本期減少金額3,366.24萬(wàn)元。

要求華陽(yáng)變速：

說(shuō)明支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金與應(yīng)付職工薪酬本期減少金額相差較大的原因及合理性。

標(biāo)簽： 華陽(yáng)變速 華陽(yáng)變速經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 華陽(yáng)變速收年報(bào)問(wèn)詢函 華陽(yáng)變速主營(yíng)業(yè)務(wù)介紹